Перайсці да зместу

Прадастаўленне iнфармацыя падатковым органам замежных дзяржаў

 З мэтамі выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правіл і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах, заключанага ў горадзе Мінску 18 сакавіка 2015 года і ратыфікаванага Законам Рэспублікі Беларусь ад 15 ліпеня 2015 г. «Аб ратыфікацыі пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правіл і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах» ААТ «Белінвестбанк» (далей - Банк) штогод інфармуе службу ўнутраных даходаў ЗША ( IRS), пра рахункі, якія абслугоўваюцца Банкам, якія належаць амерыканскім падаткаплацельшчыкам (іх колькасць, уладальніках, рэшце сродкаў, суме налічаных працэнтаў).

Да амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк адносіць фізічных асоб:

грамадзян ЗША, незалежна ад наяўнасці ў іх грамадзянства іншай дзяржавы;

якія маюць дазвол на пастаяннае знаходжанне (від на жыхарства) у ЗША (напрыклад, Green Card);

якія маюць нумар падаткаплацельшчыка ЗША (SSN) (напрыклад, асобы, якія адпавядаюць крытэру «доўгатэрміновае знаходжанне ў Злучаных Штатах» <*>, устаноўленае заканадаўствам ЗША для прызнання амерыканскім падаткаплацельшчыкам).

<*> Доўгатэрміновым лічыцца знаходжанне, калі тэрмін знаходжання на тэрыторыі ЗША не меншы за 31 дзень на працягу бягучага каляндарнага года і не меншы за 183 дні на працягу 3 гадоў, уключаючы бягучы год і два непасрэдна папярэднія гады.

Для выяўлення амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў Банк выкарыстоўвае наступныя прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША:

1. прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам (напрыклад, пацверджаныя дакументальна: грамадзянства ЗША, від на жыхарства ў ЗША (Green Card), знаходжанне ў ЗША больш за 182 дні на працягу каляндарнага года);

2. ускоснае сведчанне валодання фінансавым рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам:

месца нараджэння ў ЗША;

паштовы адрас альбо адрас пражывання ў ЗША (у тым ліку паштовая скрынка ў ЗША);

кантактны нумар тэлефона ў ЗША;

наяўнасць сталых інструкцый ўладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША;

наяўнасць даверанасці або права подпісу, дадзеныя асобе з адрасам у ЗША;

наяўнасць звестак аб знаходжанні ўладальніка рахунку ў ЗША на працягу трох апошніх гадоў;

іншыя прыкметы, якія паказваюць на сувязь з ЗША.

Для пацвярджэння (абвяржэння) прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША Банкам запытваецца наступныя звесткі:

Найменне прыкметы прыналежнасці ўладальніка рахунку да ЗША

акументы, неабходныя для абвяржэння аднясення ўладальніка рахунку да падатковых рэзiдэнтаў ЗША

Дакументы, неабходныя для пацвярджэння аднясення ўладальніка рахунку да падатковых рэзiдэнтаў ЗША

1

2

3

Прамыя доказы валодання рахункам амерыканскім падаткаплацельшчыкам

Прыкмета не абвяргаецца

- Форма W-9;

- Згода на падачу інфармацыі

Месца нараджэння ў ЗША

- Форма W-8BEN;

- Копія неамериканского пашпарта або іншага пасведчання асобы дзяржаўнага ўзору, якое пацвярджае грамадзянства ці падданства ўладальніка рахунку ў іншай краіне, чым Злучаныя Штаты;

-- Копія пасведчання аб страце грамадзянства ЗША ці абгрунтаваныя тлумачэнні (прычыны адсутнасці ва ўладальніка рахунку такога сведчання, нягледзячы на адмову ад амерыканскага грамадзянства, або прычыны неатрымання ўладальнікам рахунку амерыканскага грамадзянства пры нараджэнні)

- Форма W-9;

- Згода на падачу інфармацыі (запытваецца ў выпадку, калі не пададзены дакументы, якія аспрэчваюць аднясенне ўладальніка рахункаў да падатковага рэзідэнта ЗША)

Паштовы адрас альбо адрас пражывання ў ЗША (у тым ліку паштовая скрынка ў ЗША)

- Форма W-8BEN;

- Дакументальнае пацвярджэнне, што ўладальнік рахунку не мае статусу грамадзяніна (рэзідэнта) ЗША (напрыклад, копія неамерыканскага пашпарта або іншага пасведчання асобы дзяржаўнага ўзору, якое пацвярджае грамадзянства ці падданства ўладальніка рахунку ў іншай краіне, чым Злучаныя Штаты, і якое змяшчае інфармацыю аб яго месцы жыхарства (дадзены дакумент не павінен ўтрымліваць адрас у ЗША));

- Пісьмовае тлумачэнне прычын падачы Банку інфармацыі, якая паказвае на сувязь з ЗША

Кантактны нумар тэлефона ў ЗША

Наяўнасць пастаянных інструкцый ўладальніка рахунку на ажыццяўленне пераводаў грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША

Наяўнасць даверанасці або права подпісу, дадзенае асобе з адрасам у ЗША

Наяўнасць звестак аб знаходжанні ўладальніка рахунку ў ЗША на працягу трох апошніх гадоў

Іншыя прыкметы, якія паказваюць на сувязь з ЗША

У адпаведнасці з падпунктам 1.4. 1 пункт Указ Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015 г. № 422 "Аб падачы Інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў» Банк:

адмаўляе ў адкрыцці рахунку фізічнай асобе, якая звярнулася па адкрыццё рахунку ў Банк, у дачыненні да якой ў Банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, пры яго адмове запаўніць устаноўленыя Банкам формы;

у аднабаковым парадку адмаўляецца выкананне заключанага дагавора пры адмове ўладальніка рахунку, у дачыненні да якога ў Банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца амерыканскім падаткаплацельшчыкам, падаць дакументы і інфармацыю, неабходныя для выканання абавязацельстваў па Пагадненні, і (або) запаўніць устаноўленыя формы і даць згоду на падачу інфармацыі.