• English
Информационная поддержка: 146 и +375 17 239-02-39

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями

Печатная версия
  • Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ОАО «Белинвестбанк» (далее – Банк) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных процентов).

К американским налогоплательщикам Банк относит физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:

граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства;

имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card);

имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах»<*>, установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком).

<*>Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

Для выявления американских налогоплательщиков Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:
1. прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком (например, подтвержденные документально: гражданство США, вид на жительство в США (Green Card), нахождение в США более 182 дней в течение календарного года);

2. косвенное свидетельство владения финансовым счетом американским налогоплательщиком:
место рождения в США;
почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
контактный номер телефона в США;
наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США;
наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет;
другие признаки, указывающие на связь с США.

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для опровержения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

Документы, необходимые для подтверждения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

1

2

3

Прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком

Признак не опровергается

- Форма W-9;

- Согласие на предоставление информации

Место рождения в США

- Форма W-8BEN;

- Копия неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты;

- Копия свидетельства об утрате гражданства США или обоснованные пояснения (причины отсутствия у владельца счета подобного свидетельства, несмотря на отказ от американского гражданства, или причины неполучения владельцем счета американского гражданства при рождении)

- Форма W-9;

- Согласие на предоставление информации
(запрашиваются в случае непредоставления документов, опровергающих отнесения владельца счета к налоговым резидентам США)

Почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США)

- Форма W-8BEN;

- Документальное подтверждение, что владелец счета не имеет статуса гражданина (резидента) США (например, копию неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты, и содержащее информацию о его месте жительства (данный документ не должен содержать адрес в США));

- Письменное пояснение причин предоставление Банку информации, указывающей на связь с США

Контактный номер телефона в США

Наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США

Наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США

Наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет

Другие признаки, указывающие на связь с США

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:
отказывает в открытии счета физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, обратившемуся за открытием счета в Банк, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, при его отказе в заполнении установленных Банком форм;
в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.