• English
Информационная поддержка: 146 и +375 17 239-02-39

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по организациям

Печатная версия

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ОАО «Белинвестбанк» (далее – Банк) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных процентов).

К американским налогоплательщикам Банк относит:

организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (только в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);

организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев<*> которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

<*> Бенефициарный владелец – физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Банком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

место регистрации (место организации) в США;

адрес нахождения в США;

наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));

другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация не подотчетна в рамках Соглашения

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация подотчетна в рамках Соглашения

1

2

3

Место регистрации (место организации) в США

Подтверждение, что организация относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США

- Форма W-9;

- Согласие на предоставление информации

(запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения)

Адрес нахождения в США

Наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN))

Другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам)

Подтверждение, что организация является активной неамериканской организацией

- Форма W-9, заполненная бенефициарным владельцем организации;

- Согласие на предоставление информации, заполненное бенефициарным владельцем организации;

- Форма W-8BEN-E, заполненная владельцем счета;

- Согласие на предоставление информации, заполненное владельцем счета

(запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения)

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:

отказывает в открытии счета организации, обратившейся за открытием счета в Банк, в отношении которой у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что она является подотчетной в рамках Соглашения, при ее отказе в заполнении установленных Банком форм;

в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета (его бенефициарным владельцем), в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.